年终将至，财务人如何作好数据分析？

年终将至，很多人都在赶本身的年终报告吧？

身边有这样一位财务的朋友向我吐槽：

年终总结无内容可写，过去一年一直在作报表，130多张，财务技能没有提高，Excel却是进步很多，一度陷入迷茫和恐思。

既然作了这么多报表，应该对财务总体的状况很了解，就没对有问题的地方进一步作分析。

工做量大，基础工做得有人作，重复工做多，尾大不掉，根本没有时间作分析。本身尝试作过费用、生产利用率分析，但由于数据不许确，分析没目标等的缘由被搁置了，就再也没有时间对数据进行深刻挖掘。

这是大部分财务人的通病：时间分配不均衡，更多的时间花在了数据整理和作报表上，而实实在在能作出成绩的经营分析，花费的时间却不多。

无独有偶，以前听同行说如今有一个“财务机器人”，能替代大部分财务流程中的手工操做，包括报表制做。暂且不说这想技术的成熟度，不过能够预料的是，随着AI人工智能以及信息技术的发展，一些低调费时的工做确实是有可能被取代。

瑟瑟发抖吧？

尤为是企业ERP系统广泛之后，核算再也不会是财务工做的重心。财务工做的重点更可能是经过财务的角度分析公司的经营情况，并给出相关的建议，对风险等因素进行合理分析。将业务数据转化成财务数据再转化成可视化数字给管理层作分析。相应的，工做也应该从收集、统计数据、作报表转变为分析数字背后的经营问题，可以及时反映企业的经营情况，发现经营问题，并在符合公司战略规划的前提下，承担资源调配，考核指挥，决策参谋的工做。

为何要作财务分析？

首先，财务管理对象的直接表现就是数字，换句话说，咱们作财务管理首先是管数的。固然，这个数字背后有其业务行为和关系。因此，咱们其实能够经过一些数据之间的分析，来看到或者说发现企业内部存在的问题，能够肯定不一样部门、团队乃至于我的其行为对企业利润的贡献度，也就是绩效。

还有很是重要的一点，就是基于数据分析，给业务部门提出建议和意见，指导他们后续的工做。就是咱们常说的，用数听说话。这个过程当中数据分析就变得很是重要，由于你必须从不一样纬度进行分析比较，深挖数据背后的业务意义，才能造成分析报告，作成价值输出。

财务人如何向财务分析转变，作好数据分析？

从自身出发

一、试着将重复性的工做用工具替代掉。

好比日报、周报、月报这类重复性较高的工做能够交给报表工具，简单的展现分析交给BI。ERP的报表功能不全面，自由度也不高，如今不少报表工具均可以作到实时的数据填入和读取，作一张固定的模板，写好逻辑，自动导出就行。这个技术不够的话能够和信息部提需求，联合开发，或者小需求用VBA钻研一下也能解决大部分。

二、汇报时用好PPT和dashboard

其次，分析以后，成果须要展示被管理者认同才能实现初步价值。在汇报时，最直接的办法是看什么人说什么话，展现管理层关心的指标和数据。用简明的Dashboard来呈现，因此业余学习一些BI工具是颇有必要的。好比从系统里面提取出凭证实细帐数据到PowerPivot数据模型里，可视化呈现各种产品的成本构成并找到可改进的地方。带着成果和解决思路向领导汇报。

三、沉下来学习财务分析，拓展知识面

然而，关于分析，汇报展现是一方面，背后对财务知识的掌握程度决定着你的分析是否严谨和扎实。因此除去以上说的报表工具、BI分析工具，最重要的是沉下心来学习财务分析，成为财务专家，为之后作准备。

企业层面推进

一、信息化方面，除了财务系统，还要上BI系统

财务系统中的报表是基于历史需求而作的，在最初的时候就没有咱们单一作数据分析考虑的全面，更不要说经历了多年业务的变化，财务系统中的报表在企业经营侧面每每会用不上。

好比说：

企业经营决策报表对指标和维度关注，ERP报表大多只是数据库数据的格式化呈现，须要加工成指标和维度进行汇总分析；

企业经营决策报表全面反映企业运营情况，信息来源不只仅是ERP，还有POS、CRM、OA、生产制造系统、供应链系统和其余各个信息系统；

企业经营决策报表是为企业高层、管理层服务的，格式、维度、指标、数据等依据高层、管理层自身管理须要决定，是不一样企业、领导的个性化需求；

二、举例：如何用BI搭建财务分析系统？

方案内容：

1.企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

2.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

3.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

4.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

5.如何让财务领导直接对接财务数据库快速完成即席数据分析？

6.如何让企业财务智能数据分析成果实现团队协做共享？

1.企业如何快速搭建财务智能数据分析平台？

这部分工做属于企业IT部门的前期数据准备工做，须要IT部门在FineBI的数据配置-数据链接管理中新建好数据链接，保证数据链接测试成功。而后添加财务管理业务包，将相关数据表加入而且建好立表间关联关系便可（若是是FineIndex类型的业务包须要更新好FineIndex数据）。

以本方案为例，如上图所示，咱们在财务管理业务包中添加好公司维度表、时间维度表、现金流项目维度表以及利润表、现金流量表、资产负债表、现金流入流出表，而且创建好维度表和事实表之间的数据关联关系。

最后在数据配置-权限配置管理界面中将创建好的财务管理业务包的权限分配给财务部门相关人员，而且在管理系统-用户管理中将财务部门人员加入到BI编辑用户的已受权列表中。

2.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成基础数据报表？

财务人员在使用分配好数据权限的帐号登陆平台以后，就能够新建仪表盘开始作基础的数据分析了。

咱们以制做如上图所示的财务基础数据-资产负债表为查询页面例，由于这边是作一个基础的资产负债代表细数据的查询，因此咱们选择仪表板左侧的明细表直接进行展现便可。明细表组件中选择资产负债表的资产类别、行次、期初金额，选择控件方面使用文本控件和年月控件做为仪表板的筛选器来进行不一样公司在不一样时间的资产负债数据查询。

资产负债表的仪表板作好以后，财务人员能够申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务基础数据分析目录下面，而且将仪表板开放给其余人员进行查看。另外利润表、现金流量表的财务基础数据分析也是同理，用一样的方法作好以后申请给超级管理员挂出便可。

3.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计数据分析？

上面给你们介绍了最基础的财务数据分析方法，下面咱们再来看看FineBI是如何实现让财务人员直接对接财务数据库快速完成统计的数据分析的。

咱们以上图的财务统计数据分析-资产负债分析为例，首先经过饼图统计出当月资产负债表的主要项目对比图，能够看到在固定资产净额、货币资金、存货、应收帐款、预付帐款这几类资产中，固定资产净额为7231.81万，占比37.05%，是最高的，说明该企业有比较大多是传统行业的制造企业。以后咱们经过堆积柱状图，轻松统计出当年每月份的资产负债表的主要项目结构对比图。在分析当年货币资金比增加趋势方面，咱们选择使用折线图来进行分析便可，其中货币资金比=货币资金/总资产。

最后再使用分组表展现当年资产负债的主要项目结构明细数据，选择控件方面使用文本控件和年月控件做为仪表板的筛选器来进行不一样公司在不一样时间的资产负债数据查询，最后添加仪表板的文本组件，输入“资产负债分析”做为大标题，便可完成资产负债的相关数据分析。

资产负债分析的仪表板作好以后，财务人员能够申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务统计数据分析目录下面，而且将仪表板开放给其余人员进行查看。另外利润分析、现金流量分析的财务数据分析也是同理，用一样的方法作好以后申请给超级管理员挂出便可。

4.如何让财务人员直接对接财务数据库快速完成企业财务多维能力分析？

在作过企业的财务基础数据分析和统计数据分析以后，咱们就能够开始分析企业的综合财务指标了。如上图所示，通常来讲咱们能够从企业的盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力这四个角度来进行核心指标拆分，分析企业的整体经营情况。

下面咱们经过企业盈利能力的角度，让财务人员经过FineBI来分析企业资本运营的综合效益。

• 净资产收益率=​净利润​ / ​平均净资产​ =净利润​ /（(​期初净资产​ + ​期末净资产​ )/2）

净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与表明性的指标，反映企业资本营运的综合效益。该指标通用性强，适用范围广，不受行业局限。在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位。经过对该指标的综合对比分析，能够看出企业获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差别水平。通常认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保障程度越高。

• ​总资产利润率=总利润​ / ​平均总资产​ =​​总利润​ /（（期初总资产​ + ​期末总资产​ ）/2）

总资产利润率是企业利润总额与企业资产平均总额的比率，即过去所说的资金利润率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和全部者权益总额所取得盈利的重要指标。

• 总资产净利润率=净利润​ / ​平均总资产​ =净利润​ / ​（（期初总资产​ + ​期末总资产​ ）/2）

总资产净利润率是企业净利润与平均资产总额的比率，它是反映企业资产综合利用效果的指标。资产净利率越高，代表企业资产利用的效率越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。

• 全部者权益报酬率=​净利润​ / ​平均全部者权益​ =净利润​ /（​全部者权益期初数​ + ​全部者权益期末数​ ）/2

全部者权益报酬率是指利润额与平均股东权益的比值，该指标越高，说明投资带来的收益越高；全部者权益报酬率越低，说明企业全部者权益的获利能力越弱。该指标体现了自有资本得到净收益的能力。

• 主营业务毛利率=（​营业收入​ -​营业成本​ ） / ​营业成本​

主营业务毛利率指标反映了产品或商品销售的初始获利能力。该指标越高，表示取得一样销售收入的销售成本越低，销售利润越高。

• ​每股收益率=净利润​ / ​股本​

每股收益率是指公司净利润与流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

咱们以上图的企业盈利能力分析为例，经过组合图分别添加计算指标求出企业财务的净资产收益率、总资产利润率/总资产净利润率、全部者权益报酬率、营业毛利率、每股收益率当年每月份的走势，分别从对应不一样的角度来反映企业的盈利情况。

企业盈利能力分析的仪表板作好以后，财务人员能够申请给IT部门的超级管理员将该模板挂出到财务管理-财务企业能力分析目录下面，而且将仪表板开放给其余人员进行查看。另外营运能力、偿债能力、发展能力的财务数据分析也是同理，用一样的方法作好以后申请给超级管理员挂出便可。

企业营运能力分析

• 总资产周转率=​产品销售收入​ /​平均资产总额​ =产品销售收入/（（​期初资产总额​ + ​期末资产总额​ ）/2）

总资产周转率反映了企业所有资产的使用效率。该周转率高，说明所有资产的经营效率高，取得的收入多；该周转率低，说明所有资产的经营效率低，取得的收入少，最终会影响企业的盈利能力。企业应采起各项措施来提升企业的资产利用程度，如提升销售收入或处理多余的资产。

• 固定资产周转率=​产品销售收入​ /​平均固定资产总额​ =产品销售收入​ /​（​期初固定资产总额​ + ​期末固定资产总额​ ）/2

固定资产周转率是指企业年销售收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资产周转状况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。固定资产周转率高，不只代表了企业充分利用了固定资产，同时也代表企业固定资产投资得当，固定资产结构合理，可以充分发挥其效率。反之，固定资产周转率低，代表固定资产使用效率不高，提供的生产成果很少，企业的营运能力欠佳。

• 应收帐款周转率=​产品销售收入​ /​平均应收帐款总额​ =产品销售收入​ /​（​期初应收帐款总额​ + ​期末应收帐款总额​ ）/2

应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，周转率越高代表：a.收账迅速，帐龄较短；b.资产流动性强，短时间偿债能力强；c.能够减小收账费用和坏账损失，从而相对增长企业流动资产的投资收益。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较，还能够评价购买单位的信用程度，以及企业原订的信用条件是否适当。

• 存货周转率=​主营业务成本​ /​平均存货总额​ =主营业务成本​ /​（期初存货总额​ + ​期末存货总额​ ）/2

存货周转率是企业必定时期内的主营业务成本与存货平均余额的比率，它是反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标，也是衡量企业生产经营中存货营运效率的一项综合性指标。通常来讲，存货周转率越高越好，存货周转率越高，代表其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。存货占用水平低，存货积压的风险就越小，企业的变现能力以及资金使用效率就越好。可是存货周转率分析中，应注意剔除存货计价方法不一样所产生的影响。

企业偿债能力分析

• 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

资产负债率又称负债比率，是企业的负债总额与资产总额的比率。它表示企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。通常状况下，企业负债经营规模应控制在一个合理的水平，负债比重应掌握在必定的标准内。债权人但愿负债比率越低越好，其债权的保障程度就越高。全部者但愿负债比率越大，投资收益越大。

a.产权比率=（负债总额/全部者权益总额）×100%

产权比率是指负债总额与全部者权益总额的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志，也称资本负债率。该比率反映了全部者权益对债权人权益的保障程度，即在企业清算时债权人权益的保障程度。该指标越低，代表企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。

b.经营活动净现金比率=（经营活动净现金流量/负债总额）×100%

经营活动净现金比率，是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务能力的比率，既能够衡量企业偿还短时间债务的能力，也可衡量企业偿还所有债务的能力，数值越大表示企业的偿还债务能力越强。

• 负债与有形净资产比率=（负债总额/有形净资产）×100%=（负债总额/（全部者权益-无形资产-递延资产））×100%

负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比例关系，表示企业有形净资产对债权人权益的保障程度。企业的无形资产、递延资产等通常难以做为偿债的保证，从净资产中将其剔除，能够更合理地衡量企业清算时对债权人权益的保障程度。该比率越低，代表企业长期偿债能力越强。

• 利息保障倍数=税前利润/利息费用

利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利息，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。为维持企业正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。若是利息保障倍数太低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性降低的风险

企业发展能力分析

• 营业收入增加率=本年营业收入增加额/上年营业收入总额=（本年营业收入-上年营业收入）/上年营业收入

营业收入增加率是衡量企业经营情况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是企业扩张增量和存量资本的重要前提，指标若大于零， 表示企业本年的销售 (营业) 收入有所增加，指标值越高， 代表增加速度越快, 企业市场前景越好；若该指标小于零， 则说明企业或是产品不适销对路、质次价高, 或是在售后服务等方面存在问题，产品销售不出去, 市场份额缩减。

• 资本积累率=​本年全部者权益增加额​ / ​年初全部者权益​ =​（当年全部者权益​ - ​上年全部者权益​ ）/年初全部者权益

资本积累率是指企业本年全部者权益增加额同年初全部者权益的比率, 它能够表示企业当年资本的积累能力, 是评价企业发展潜力的重要指标。资本积累率反映了投资者投入企业资本的保全性和增加性, 该指标越高, 代表企业的资本积累越多, 企业资本保全性越强，持续发展的能力越大。该指标如为负值, 代表企业资本受到侵蚀, 全部者利益受到损害, 应予充分重视。

• 资产增加率=​本年总资产增加额​ / ​期初总资产​ =（​期末总资产​ - ​期初总资产​ ）/期初总资产

总资产增加率是企业本年总资产增加额同年初资产总额的比率，它能够衡量企业本期资产规模的增加状况，评价企业经营规模总量上的扩张程度。该指标是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力, 代表企业规模增加水平对企业发展后劲的影响。该指标越高, 代表企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快。但实际操做时, 应注意资产规模扩张的质与量的关系, 以及企业的后续发展能力, 避免资产盲目扩张。